纳税统筹是指 在法律允许范围内,通过对涉税业务进行策划,制作一整套完整的纳税操作方案,以达到节税的目的。纳税统筹是纳税人的一项基本权利,具有合法性、筹划性、目的性和专业性的特点。通过合理的纳税统筹,企业可以优化税收结构,降低税负,增加企业的经济效益,实现可持续发展,提升市场竞争力,降低税务风险,提高财务管理水平。
纳税统筹包含以下三个部分:
合理避税:
利用税收政策的漏洞或不足之处,进行巧妙的安排,以达到减轻税收负担的目的。
合法节税:
通过合法的税务安排,减少应纳税额,例如利用税收优惠政策、税收减免等。
税负转嫁:
通过某些手段将税负转移给其他主体,例如通过供应链定价策略将税负转移给下游客户。
纳税统筹的特征包括:
合法性:
所有的纳税统筹活动都必须在国家法律及税收法规的前提下进行。
超前性:
纳税统筹需要提前进行,需要在纳税行为发生之前进行策划和安排。
实用性:
纳税统筹方案需要结合企业的实际情况,具有可操作性,能够实际降低纳税成本。
建议企业在进行纳税统筹时,应选择专业的税务顾问或机构,确保所有活动合法合规,同时综合考虑企业的长期利益,制定合理的税务策略。