避免双重纳税通常涉及以下几种方法:
签订双重征税协定(DTA)
DTA是两个或多个国家之间的协议,旨在规定如何分配和征收税款,以避免同一收入被重复征税。
居民国优先原则
根据居民国优先原则,一个人或企业的税收义务首先由其居民国征收,源国只有在居民国不征税或征税较低时才能征税。
免税制(Foreign Tax Exemption)
对本国居民来源于境外的所得或财产免予征税。
抵免法(Foreign Tax Credit)
允许纳税人从应纳税额中抵免境外已缴税款,以消除国际间双重征税。
信息交换和互助
协定国之间约定信息交换和互助的规定,分享有关纳税人的信息和税务事务。
特定税率和扣除限额
纳税人境外已缴税款的抵扣,通常采用分国不分项抵扣方法,并设有扣除限额。
专业税务顾问
寻求专业的当地税务顾问帮助,以了解并利用税收协定和规定。
研究税收协定
调查投资目标国家/地区的税收协定,了解如何防止双重征税。
利用条约条款
遵守经济合作与发展组织(OECD)制定的指导方针,并利用各国签订的条约条款。
通过上述方法,可以有效地避免或减轻国际双重纳税的问题。